BEPS: o freio à evasão fiscal das multinacionais

A OCDE (Organização para Cooperação e Desenvolvimento Econômico) acaba de apresentar diversas propostas para realizar uma reforma abrangente da regulamentação tributária internacional e, assim, garantir um ambiente tributário mais transparente.

BEPS (Base Erosion and Profit Shifting, em inglês) define um projeto que nasceu em 2013, promovido pela OCDE e o G20. Conhecido como o plano Erosão das bases tributárias e deslocalização dos lucros, visa criar um conjunto coerente de regulamentações tributárias internacionais e garantir que as grandes empresas paguem impostos nos países onde estão gerando valor.

No entanto, esta última tarefa põe em causa muitas estruturas surgidas há mais de vinte anos, a partir de uma atribuição de benefícios - agora excessivos - a atividades localizadas em determinados países; Além disso, existe um vazio jurídico na determinação do valor adicionado gerado em cada jurisdição.

Em outras palavras, a falta de coerência entre os sistemas tributários dos países revela a falta de regulamentação adequada; e por causa disso, A OCDE vem trabalhando em propostas globais há dois anos que buscam criar um ambiente fiscal homogêneo sem lacunas.

Em outras palavras, o termo BEPS destina-se a evitar estratégias de planejamento tributário utilizadas para, aproveitando as discrepâncias existentes entre os sistemas fiscais nacionais, deslocando artificialmente os lucros para locais com pouca ou nenhuma tributação, onde a empresa praticamente não desenvolve qualquer atividade econômica, o que lhe permite evitar quase que totalmente o imposto de sociedades.

Propostas BEPS

O primeiro conjunto de relatórios sobre o BEPS foi publicado em setembro de 2014 e inclui uma série de medidas que fornecem aos países as ferramentas de que necessitam para garantir que os lucros são tributados onde quer que ocorra a atividade económica. e onde se cria valor, ao mesmo tempo que oferece maior segurança às empresas, por meio da prevenção de conflitos relacionados à aplicação das normas tributárias internacionais e à normalização das obrigações do contribuinte.

Com isso, A OCDE acaba de apresentar - em outubro de 2015 - o pacote definitivo de propostas para realizar uma reforma "abrangente, coerente e coordenada" da regulamentação tributária internacional e, assim, conter a elisão fiscal por parte de empresas multinacionais. Isso inclui melhorar a coerência das normas tributárias internacionais, fortalecer seu foco na substância econômica e garantir um ambiente tributário mais transparente.

Elementos-chave da estratégia BEPS

• Diferente países em desenvolvimento -como Albânia, Jamaica, Quênia, entre outros- são convidados a participar das reuniões do principal órgão de tomada de decisões do projeto BEPS - o Comitê de Assuntos Fiscais (CFA) - e de seus grupos de trabalho técnicos.
• Cinco redes regionais organizado a partir do politica fiscal e funcionários da administração coordenam um diálogo estruturado com um grupo de países em desenvolvimento sobre questões BEPS.
• Suporte a redes regionais aplicação prática de medidas BEPS e algumas das questões prioritárias para os países em desenvolvimento - preços de transferência de dados comparáveis ​​e incentivos fiscais - que estão fora da ação BEPS.

Não deve ser esquecido a este respeito que o projeto BEPS é especialmente importante para os países em desenvolvimento porque são mais dependentes da receita de impostos corporativos, especialmente as de empresas multinacionais.