Neutralidade tributária é o evento que ocorre quando a atuação das diferentes arrecadações tributárias não tem efeito sobre as decisões de consumo ou produção, bem como sobre a alocação de recursos de uma economia.
A neutralidade tributária, portanto, é a característica que um determinado sistema tributário pode ter ou não. Essa característica torna-se evidente quando as diferentes taxas de tributação que compõem o referido sistema tributário não afetam as demais variáveis da economia.
Outras variáveis que, conforme mencionado na definição técnica, incluem o consumo privado, a produção, bem como a alocação de recursos no setor privado.
Para dar um exemplo, podemos dizer que há neutralidade tributária quando os impostos indiretos sobre o consumo não têm efeito sobre o consumo registrado. Em relação ao exposto, diríamos que, em relação ao imposto direto sobre o consumo, há neutralidade tributária.
Neutralidade tributária na história econômica
Durante o século XVIII, vários pensadores da escola económica clássica fizeram referência à necessidade de aplicar impostos que, desejavelmente, não tivessem impactos indesejáveis na economia. Com isso, os pensadores clássicos fizeram referência à necessidade de aplicar tributos que, mesmo no caso dos tributos, não impactaram as intenções dos agentes econômicos. Alcançar, assim, a neutralidade ao não se intrometer nas preferências dos referidos agentes.
Esses pensadores procuraram mostrar que a imposição de impostos deveria alterar ao menos possível as preferências dos agentes econômicos, ao não provocar aumentos de preços, por exemplo, que provocassem uma distribuição diferenciada de renda. Além disso, da mesma forma, tentar assegurar que a referida imposição, por se tratar de uma imposição, não tenha impacto na afectação de recursos.
Isso, levando em consideração o desejo de que o sistema tributário permaneça fora das diferentes forças econômicas, é o que se chamou de neutralidade tributária.
Desde então, o conceito tem sido amplamente defendido por economistas libertários. Ou seja, aqueles economistas mais parecidos com o libertarianismo, que defendem a abolição dos impostos ou, se possível, a obtenção da neutralidade fiscal. Tentando, desta forma, que não ocorram distorções devido à cobrança de determinados impostos.
Críticas à neutralidade tributária
A neutralidade tributária tem sido duramente criticada por vários economistas. A crítica que vem sendo feita não se baseia na justeza de se conseguir tal neutralidade ou não, mas na dificuldade de se chegar a essa neutralidade em que os impostos não têm efeitos diretos na economia.
Dessa forma, com base nisso, muitos economistas têm se referido à neutralidade tributária como uma utopia. Visto que, de uma forma ou de outra, os impostos são um encargo econômico que, por conta das despesas do Estado, deve ser suportado obrigatoriamente. Dessa forma, em função da tributação, também concluem que essa tributação tem efeitos sobre a economia, por se tratar de um encargo econômico que o contribuinte deve financiar, reduzindo seu poder aquisitivo e nível de renda.