A transparência fiscal é um mecanismo que visa evitar a sonegação de impostos no país que deveria ser tributado por eles.
Este mecanismo consiste em que certas receitas obtidas por empresas instrumentais (aquelas que são colocadas no mercado, mas não são realmente as empresas que estão produzindo ou prestando o serviço) e estão localizadas em países diferentes do dos sócios, são incluídas nos impostos . pessoais desses sócios e, portanto, são tributados no país de origem.
O regime de transparência tributária internacional é aplicável a pessoas físicas e jurídicas.
Papel da transparência fiscal
Sua função é evitar os efeitos que ocorrem quando:
- Uma pessoa residente em um país coloca seu capital / dinheiro em uma empresa residente em um país com baixa tributação para evitar que, na base tributável da pessoa, o que servirá para conhecer o imposto que ela terá que pagar em seu país, a sociedade se beneficia.
- Estabelecer uma sociedade instrumental entre a sociedade que realmente está gerando os benefícios e o dono do capital que cria essa sociedade.
- Esta empresa instrumental está no país A (tributação baixa) e a empresa que realmente está gerando receita está no país B (tributação elevada). Dessa forma, a renda é tributada no país A, economizando na tributação.
Através dos procedimentos estabelecidos na transparência fiscal, os rendimentos ditos passivos (não produto da exploração económica) e obtidos por sociedades interpostas em territórios de baixa tributação serão atribuídos aos sócios residentes no país de elevada tributação como se aqueles rendimentos ou benefícios foram obtidos diretamente no país com elevada tributação, sem contar com a interveniente.
Tipos de aplicativos
A transparência fiscal trata de dois casos:
- Empresas instrumentais constituídas em um país de baixa tributação
- Sociedades que realmente estão produzindo e gerando riqueza. Essas empresas são afetadas pela transparência fiscal quando deixam de receber seus benefícios, pois sabem que a empresa interveniente que paga os impostos sobre esses benefícios não é o verdadeiro produtor.
Assim, é encorajado que as próprias empresas com fins lucrativos queiram recolher os rendimentos produzidos para os pagar no país onde a empresa produtora é residente.