A fraude fiscal e comercial é a situação em que o erro e a ocultação de dados são enganados e aproveitados para obter um benefício ilícito, quer à administração pública, quer a particulares.
Em geral, a fraude consiste em ocultar e enganar qualquer dos interessados na informação da situação económico-financeira de algum bem ou bens pessoais. Isto, a fim de reduzir ou eliminar o pagamento da contraprestação ou impostos, ou obter um valor indevido maior.
A fraude comercial ocorre quando nas transações, contratos e operações entre duas ou mais pessoas físicas ou jurídicas existem práticas contrárias à verdade e à retidão. Ou seja, fraude em documentos que podem servir de base a um procedimento comercial, ou, por exemplo, na ocultação da imagem fiel da estrutura econômico-financeira de uma empresa, ou na ocultação de contas aos devedores e credores.
Em determinadas circunstâncias, quando a má prática prejudica intencionalmente os interesses de terceiros, é designada por fraude comercial.
Nesse sentido, também podemos falar de fraude tributária na situação em que uma pessoa ou organização evita pagar impostos ao erário.
Diferenças na fraude fiscal
Sempre que houver ocultação de informação financeira ou de rendimentos, ou diretamente sonegação, falamos de fraude fiscal, ou seja, aquela circunstância em que por intenção ou omissão o procedimento de transmissão das informações à agência não foi realizado de forma correta afluente. É por isso que devemos falar sobre evasão, elisão e fraude fiscais:
- Evasão fiscal: É o descumprimento deliberado das diversas obrigações tributárias por qualquer meio, ou seja, qualquer ação ou omissão com a intenção de reduzir, eliminar ou atrasar o cumprimento das obrigações tributárias.
- Elusão: É a utilização de ferramentas e procedimentos que aproveitam brechas legais ou bordejam a lei, ou seja, se utilizam de ações visando obter benefícios fiscais ou pagar menos impostos ou atrasá-los no tempo, e embora tudo seja legal, às vezes há dúvidas sobre os procedimentos utilizados.
- Fraude: A característica fundamental da fraude fiscal é a premeditação, ou seja, a intenção clara de não pagar ou pagar menos ao tesouro, com o objetivo de obter mais receita.