Um imposto progressivo é um sistema tributário em que se estabelece que quanto maior o nível de rendimento, maior é a percentagem de impostos a pagar sobre a base tributável.
Nos impostos progressivos, a alíquota do imposto aumenta quanto maior for a capacidade econômica da pessoa obrigada a pagar o imposto. É o oposto do imposto proporcional.
Impostos progressivos reduzem a pressão sobre as pessoas com menos renda. O objetivo desta classe de tributos é conseguir uma melhor distribuição da riqueza. Por outro lado, há quem critique a progressividade dos impostos, argumentando que eles desestimulam o crescimento econômico das pessoas, pois quanto mais ganham, maior é a carga tributária.
O Imposto de Renda é o exemplo perfeito de imposto progressivo, uma vez que em quase todos os países do mundo é estabelecido como um imposto progressivo.
Formas de progressividade
Existem três tipos de progressividade em um imposto:
- Progressividade por classes: Diferentes grupos de renda são estabelecidos e uma taxa de imposto é aplicada a cada grupo.
- Progressão de etapa: Uma série de níveis de renda é determinada e uma taxa de imposto diferente é aplicada a cada nível de renda.
- Progressão contínua: Uma taxa de imposto diferente é aplicada a cada fração da receita, não importa quão pequena seja a diferença entre a receita.
Diferenças entre imposto progressivo e imposto proporcional
Em matéria tributária, é importante não confundir os conceitos de progressividade e proporcionalidade.
Em um imposto proporcional, a taxa de imposto será sempre a mesma, independentemente do nível de renda, enquanto em impostos progressivos, a taxa de imposto aumentará com o aumento da renda.
Críticas aos impostos progressivos
Diz-se que o grande objetivo dos impostos progressivos é conseguir uma melhor distribuição de renda. No entanto, os especialistas também encontraram desvantagens neste tipo de imposto:
- Tributa mais as famílias do que o indivíduo.
- Arbitrariedade ao definir e modificar um imposto progressivo.
- Pode causar desmotivação quanto aos incentivos ao trabalho, pois pode levar ao pagamento de um imposto mais alto.