O orçamento de fluxo de caixa consiste naquele documento que tenta prever as entradas e saídas de moeda em caixa de uma empresa.
Nesse sentido, o orçamento de fluxo de caixa nos ajuda a ter um roteiro demarcado durante um determinado período, para que em nenhum momento tenhamos o objetivo de casar com precisão os valores do ano corrente.
Na fórmula acima, entendemos o saldo real como aquele valor que foi dado no final do ano; o saldo estimado conforme desenvolvido no orçamento de fluxo de caixa; e a variação líquida como a diferença positiva ou negativa entre os dois saldos.
Principais características do orçamento de caixa
Neste orçamento, devemos prestar atenção especial a vários fatores ao fazê-lo. Alguns desses fatores são:
- Estimativa de pagamento a fornecedores e credores essenciais para a atividade.
- Projeção de vendas da (s) linha (s) de produto (s) mais destacada (s) do negócio.
- Estabelecimento de saldos mínimos relacionados com a atividade normal.
- Controle especial em fluxos de caixa sazonais ou cíclicos de notável importância.
Desta forma, se levarmos esses fatores em consideração, um orçamento de caixa básico e de qualidade pode ser feito. É importante ressaltar que dependendo do setor a que o negócio pertence, o orçamento de fluxo de caixa pode variar de uma forma ou de outra.
Além disso, uma das grandes vantagens da utilização deste orçamento é que a falta de liquidez é evitada em momentos-chave para uma empresa, como em momentos de verão com grandes volumes de vendas, como as campanhas de Natal ou de início. ano escolar, entre outros.
Exemplos de orçamento de fluxo de caixa
Para melhor compreender o orçamento, serão apresentados a seguir dois exemplos de negócios onde a realização deste orçamento é mais do que justificada:
- Lojas de brinquedos: Nesse caso, embora as lojas de brinquedos sejam um negócio que se mantém constante ao longo do ano, é nos meses de dezembro e janeiro que mais da metade do volume total de vendas do ano é efetivamente faturado. É, portanto, fundamental fazer o orçamento para primeiro prever o caixa que devemos utilizar na loja e, por outro lado, avaliar se as receitas e despesas do ano alvo foram ou não o que se esperava.
- Quiosques: No caso dos quiosques, o uso do dinheiro é a principal forma de geração de receita, mas não de despesa. Assim, a previsão do nível de caixa de acordo com a estação do ano torna-se um aspecto primordial neste tipo de negócio.
Como podemos verificar, os negócios de retalho e de presença sazonal são os que mais devem estar atentos ao orçamento de fluxo de caixa, pois do contrário correm o risco de não conseguirem desenvolver a atividade normal de forma satisfatória. .
Por outro lado, uma menção especial também deve ser feita à função de controle desempenhada por este orçamento. Isso nos permitirá comparar no futuro a evolução do fluxo de caixa da empresa ano após ano.
Fluxo de caixa operacional