A pressão fiscal ou tributária refere-se à quantidade de dinheiro no conceito de impostos que os contribuintes pagam ao Estado em comparação com o produto interno bruto (PIB).
Em outras palavras, a carga tributária é um termo econômico que se refere à quantidade de dinheiro que o Estado recebe de pessoas físicas, famílias e outras entidades obrigadas a pagar impostos (obrigadas a pagar impostos), tomando como referência o produto interno bruto.
Ao tomar o produto interno bruto (PIB) como referência, é uma magnitude expressa como uma porcentagem. Assim, se o total de impostos pagos for 30 e o PIB for 100, a carga tributária é de 30%.
Além disso, é importante definir três detalhes. A primeira é que se refere ao pagamento de impostos, não de impostos. Um imposto é um tipo de tributo, mas não é o único tipo de tributo. O segundo detalhe é que devemos incluir todos os contribuintes. Famílias e empresas são responsáveis por impostos, mas não são as únicas que têm obrigações com o Tesouro. E em terceiro e último lugar, é calculado sobre o que é pago, não sobre o que deve ser pago. Veja evasão fiscal
Como é calculada a carga tributária?
A fórmula de cálculo da carga tributária é muito simples. Precisamos apenas de duas informações. Por um lado, o produto interno bruto expresso na moeda correspondente e, por outro, o total das receitas fiscais expressas na mesma moeda. Portanto, a fórmula da pressão tributária é:
Carga tributária = (receita tributária total / Produto interno bruto (PIB)) x 100
Em outras palavras, é feita uma divisão entre a receita tributária total e o PIB e encontramos uma magnitude entre 0 e 1. Ao multiplicá-la por 100, temos a medida expressa em porcentagem.
De que depende a carga tributária?
Obviamente, a carga tributária pode ser de maior ou menor magnitude. Assim, alguns países podem ter uma carga tributária de 30% e outros 60%. Mas de que depende sua quantidade?
É lógico pensar que se os impostos aumentarem (como parte dos impostos), a carga tributária aumentará. No entanto, a literatura científica não deixa esse fato totalmente claro. Embora seja verdade, é claro, que, supondo que tudo permaneça constante (ceteris paribus), um aumento nos impostos aumentará a carga tributária. Por exemplo, se antes de 20 impostos eram pagos e agora são pagos 40, assumindo que o PIB é mantido, a carga tributária aumenta. E vice-versa, se 40 fossem pagos antes e agora sejam pagos 20, assumindo que o PIB seja mantido, a carga tributária cairia.
Também é importante o fato de que uma carga tributária mais baixa não indica necessariamente que menos ou menos tributos sejam pagos. Isso porque esse indicador é calculado com a cobrança real, não com o potencial. Ou seja, pode haver impostos altos, mas muita evasão fiscal.
Para além desta dedução óbvia, existem outras condições que podem fazer com que o total dos impostos represente um valor maior ou menor. Ou seja, por que em alguns países se paga mais impostos do que em outros e, conseqüentemente, pode haver uma carga tributária maior?
- Estrutura do sistema tributário
- Regime político-econômico
- Características demográficas
- Estrutura econômica
- Nível de desenvolvimento
- Fatores culturais
- Qualidade das instituições
Exemplo de carga tributária
A seguir, desenvolveremos um exemplo para calcular a carga tributária de um país fictício. Suponha os seguintes dados:
- PIB: $ 110.520 milhões
- Receita tributária total: $ 35.276 milhões
À luz dos dados acima, aplicamos a fórmula e obtemos:
Pressão tributária = (35.276 / 110.520) x 100 = 31,92%
A carga tributária no país é de 31,92%. O que pode ser interpretado, como que 31,92% da produção é destinada ao pagamento de impostos. Visto de outra forma, se um ano tem 365 dias, então uma empresa, por exemplo, aloca 116 para pagar impostos. Traduzido em meses, diríamos que um indivíduo ou empresa aloca a produção de pouco menos de 4 meses para pagar ao Estado do país do exemplo.