Um relatório de gestão é um documento que contém uma compilação detalhada de dados sobre a evolução de uma empresa no ano anterior. Inclui a gestão e os eventos ocorridos durante o ano que levaram a empresa à situação atual, bem como as ações a implementar e os riscos previstos para o futuro.
As sociedades cotadas ou que não consigam levantar balanço patrimonial e patrimônio líquido abreviado, têm a obrigação de preparar e arquivar este relatório no Registro Mercantil. Geralmente, junto com as contas anuais da empresa. Geralmente são grandes empresas, geralmente listadas.
Para que serve o relatório de gestão obrigatório?
O relatório de gestão contextualiza a situação atual de uma empresa através da descrição das ações desenvolvidas pela sua direção ao longo do ano e antecipa as ações que se irão concretizar no futuro.
Assim, revela informações realmente valiosas para o seu leitor. Pois ajuda você a ter uma visão ampla sobre uma empresa e a formar uma opinião que respalde suas futuras decisões de investimento.
Geralmente é muito útil para analistas financeiros, instituições de crédito, fornecedores e credores, clientes, funcionários, reguladores e o público em geral. Eles usam as informações contidas no relatório para tomar decisões de investimento, avaliar a capacidade de pagar dividendos, cumprir suas obrigações de dívida na data ou cumprir os benefícios pactuados com os empregados após o período de vigência.
O relatório de gestão complementa largamente a informação das demonstrações financeiras e, especificamente, do relatório anual. Lança luz sobre aspectos mais qualitativos, bem como quantitativos. Inclui a estratégia operacional, de investimento e financiamento e as perspectivas futuras da empresa em relação aos objetivos propostos.
Conteúdo do relatório de gestão
O relatório de gestão deve incluir os seguintes pontos:
- Status da entidade: Com sua estrutura organizacional e seu funcionamento.
- Evolução e resultados do negócio: Análise exaustiva dos resultados do negócio e da situação atual, em termos económico-financeiros, incluindo a estratégia da empresa com vista à concretização dos objetivos propostos para aquele ano. Devem ser incluídos os principais KPIs financeiros e não financeiros que descrevem o cumprimento ou não dos referidos objetivos.
- Demonstração de liquidez e recursos de capital: Junto com as obrigações mantidas com outros agentes, como credores e clientes.
- Principais riscos e incertezas: Incluindo os financeiros e operacionais.
- Eventos importantes ocorridos durante o ano e após o final do ano.
- Informações sobre a evolução previsível da entidade.
- Atividades de R + D + I: Desenvolva os detalhes quantitativos e qualitativos.
- Aquisição e venda de ações em tesouraria: Inclui o valor total dos títulos em poder da empresa.
- Outra informação relevante: Tais como informações sobre ações, política de dividendos e classificação ou classificação de crédito.
Quem é obrigado a apresentar o relatório de gestão?
As empresas que formularem balanço patrimonial abreviado e demonstração das mutações do patrimônio líquido não serão obrigadas a elaborar relatório da administração. As PMEs e as micro PMEs, por exemplo, estão isentas.
Mas, além disso, as empresas que atendem a pelo menos duas das seguintes circunstâncias também entrarão neste grupo:
- Que o total dos itens do ativo não ultrapasse quatro milhões de euros, refletido no balanço patrimonial.
- Que o valor líquido do seu volume de negócios anual não ultrapasse oito milhões de euros.
- Que o número médio de trabalhadores empregados durante o ano não exceda 50.
Embora seja verdade que o acima exposto vai depender da área geográfica e do regulador de que depende cada empresa.