O novo sistema de fornecimento imediato de informação IVA (SII), permite comunicar à Agência Tributária a faturação e o registo do IVA através da sua sede eletrónica quase em tempo real. A tecnologia atual permite a implantação desse sistema com o objetivo de aprimorar o controle tributário. Consiste em a digitalização do atual sistema de gestão do IVA que está em funcionamento há 30 anos e que procura aproximar o momento da contabilização das faturas do desempenho real da operação que lhes está subjacente.
Quem está sujeito ao reabastecimento imediato de informações de IVA?
O SII é inevitável para todos os contribuintes que têm a obrigação de autotributar o IVA mensalmente. Ou seja, para todos aqueles;
- Registrado no RESGATE (Registro de Reembolso de IVA Mensal)
- Empresas cujo volume de volume de negócios ultrapassa 6 milhões de euros
- Assuntos que querem optar por participar voluntariamente a este sistema, o que os livraria de fazer os modelos 340, 347 e 390
Estamos a falar de cerca de 63.000 contribuintes, ou seja, o fornecimento imediato de informações de 80% do faturamento espanhol. O que supõe um controle exaustivo da empresa.
Como funciona o fornecimento imediato de informações?
Os assuntos abrangidos pelo SII devem enviar à AEAT os dados sobre o seu faturamento por meio eletrônico, configurando quase imediatamente os seguintes Livros de Registro de:
- Faturas emitidas
- Faturas recebidas
- Bens de investimento
- Operações intracomunitárias
O fornecimento desta informação será efectuado de acordo com os campos de registo aprovados pelo Ministério das Finanças e Administrações Públicas. Faturas não devem ser enviadas, mas simplesmente, transmite determinados campos de registro, como; O dia contabilístico, se se trata de uma operação nacional ou internacional, operação sujeita a IVA ou não, montante ou tipo de fatura.
Trata-se de fornecer certas informações transcendentes para o órgão tributário que até agora estavam incluídas nos formulários 340 e 347, e que a obrigação de apresentá-los desaparece. Será sempre feito de forma eletrônica, atendendo aos prazos estabelecidos.
Quando você deve enviar os registros de faturamento para a Agência Tributária?
1-Faturas emitidas
No prazo de 4 dias úteis a partir da emissão da fatura, exceto no caso de faturas emitidas por destinatário ou terceiro (denominadas faturas próprias), caso em que o prazo é alargado para 8 dias úteis. Em qualquer caso, o fornecimento de informações não deve ultrapassar o 16º dia do mês seguinte àquele em que a transação se concretizou. Este período coincide com o término do período de emissão de notas fiscais, de acordo com o regulamento de faturamento.
2-Faturas recebidas
No prazo de 4 dias úteis a contar da data de registo da fatura e, em qualquer caso, antes do dia 16 do mês seguinte ao período de liquidação das operações subjacentes a essa fatura.
Com as faturas recebidas, a margem é maior e podem ser contabilizadas em mais um mês que não o acúmulo da operação, já que é algo que não depende diretamente da empresa receptora.
3-Importações
Nesse caso, o prazo de 4 dias começa a contar a partir do registro na alfândega.
4-Operações intra-comunidade
O prazo de 4 dias começa a contar a partir do momento do início da expedição ou transporte.
5-Bens de investimento
Dentro do prazo para depósito do último período de liquidação do ano (até 30 de janeiro)
Desde quando o novo SII é aplicado?
Desde 1º de janeiro de 2016, um grupo de 30 empresas já utilizou voluntariamente este sistema, concluindo com sucesso a fase piloto. Portanto, a aplicação do fornecimento imediato de informações de IVA tem obrigatório desde 1º de julho de 2017.
De 1º de julho a 31 de dezembro de 2017, será um período de teste e adaptação onde as margens para fornecimento de informações foram estendidas para 8 dias. A partir de 1º de janeiro de 2018, prazos de relatórios serão encurtados para 4 dias e será punível quando eles não forem cumpridos.
Vantagens do novo sistema de fornecimento imediato de informações de IVA
- Redução das obrigações formais, visto que fica livre para apresentar os formulários 340, 347 e 390, bem como, os Livros de Inscrição do IVA, uma vez que a informação será prestada quase de imediato.
- Maior controle fiscal por parte da AEAT das operações realizadas e declaradas, reduzindo erros e simplificando processos.
- Redução das necessidades de informação, uma vez que muitas das que são solicitadas nos controlos posteriores, a partir de agora serão obtidas imediatamente com o SII.
- O principal objetivo e vantagem é a prevenção da fraude fiscal e a melhoria da fiscalização.
Desvantagens do novo sistema de fornecimento imediato de informações de IVA
- Aumento dos custos para as empresas na implementação do SII, tanto na instalação do software como com pessoal para cumprir os prazos curtos.
- Isso vai favorecer o controle pela Agência Tributária de praticamente todos os movimentos de cidadãos imediatamente. Quase não há margem para qualquer tipo de "evasão" das obrigações tributárias, por menores que sejam.
- Nas faturas recebidas, depende de empresas que não estão sujeitas ao SII (por exemplo, PME ou autônomos), pelo que os prazos de emissão e de recebimento das faturas não são tão ágeis e isso provocará atrasos na contabilidade das empresas que estão sujeitas ao SII.
- A grande maioria das empresas deixou para o último momento a implementação do software que fornece as informações à Sede Eletrónica da AEAT, pelo que nestes meses a sua implementação está a ser complicada e não cumprem os prazos, em muitos casos.
Ainda há questões a serem resolvidas a pedido de muitos CFOs que sentem a realidade do dia a dia dos negócios e observam deficiências neste novo sistema. Veremos quais são os resultados desse primeiro período de adaptação e se realmente haverá uma detecção precoce da fraude fiscal.
Encontre mais informações no site da Agência Fiscal.