A contabilização de um empréstimo consiste num conjunto de operações, com base num padrão internacional de avaliação (IFRS), cujo objetivo é o registo na contabilidade da empresa, de forma a reflectir a verdadeira imagem.
De forma simples, esse processo consiste em uma série de notas que refletem as diferentes fases desde quando nos emprestam o dinheiro, até que o devolvemos. Normalmente são o momento da concessão e do pagamento das diferentes parcelas de principal e juros do empréstimo. Tudo isso seguindo as indicações dos padrões internacionais (IFRS-IFRS). Para fazer isso, uma série de cálculos deve ser realizada.
Faça um empréstimo. Custo reduzido
Muitas pessoas temem ter de contratar um empréstimo, especialmente porque não sabem exatamente como fazê-lo. Na maioria dos países do mundo, os padrões contábeis (baseados em IFRS-IFRS) incluem o conceito de "custo amortizado". Mas o que exatamente é e para que serve?
De forma simples, é uma forma de calcular o custo financeiro de um empréstimo que leva em consideração todos os gatos incluídos. Assim, quando nosso banco nos concede um empréstimo, ele nos informa sobre o chamado NIF ou taxa de juros nominal. Muitos acreditam que este é o custo do empréstimo, mas nada poderia estar mais longe da verdade.
Há certas despesas a serem levadas em consideração, como taxas de abertura ou de registro, e algumas não estão incluídas na Taxa Anual Equivalente ou APR. Portanto, devemos calcular aquela taxa de juros efetiva real que, por sua vez, nos permite saber o custo amortizado do empréstimo em cada período.
O processo de lançamento do empréstimo
Com a diversidade de regulamentações internacionais e aplicações contábeis e fiscais em cada país, é difícil escrever sobre como contabilizar um empréstimo. Mas existem alguns pontos comuns a serem considerados. Devemos diferenciar as pequenas empresas das grandes. No primeiro caso, certas licenças são normalmente permitidas, no segundo nem tanto. Tudo isso com o objetivo de preservar a verdadeira imagem da empresa.
As pequenas ou médias empresas geralmente têm padrões de contabilidade adaptados. Não podemos complicar sua gestão porque os recursos são muito mais limitados. Por esse motivo, geralmente é permitido que neles a despesa incluída no empréstimo seja levada diretamente ao resultado. Dessa forma, eles podem usar seus próprios juros nominais, já que equivalem a dinheiro. Os grandes são geralmente regidos pelo custo amortizado e os pequenos são opcionais, embora por vezes recomendados.
Um exemplo simples
Vamos imaginar um empréstimo de 100.000 unidades monetárias (UM) com juros de 5%. As despesas são devidas a uma taxa de abertura de 1% sobre o capital e $ 500. para o registro. Não vamos complicar ainda mais, pois não é necessário.
Como vemos na tabela, os juros nominais ou TIN são de 5%, mas o caixa anual equivalente (não confundir com a TAEG) é de 5,5% devido às despesas. Desta forma, o primeiro quadro, do banco, serve de referência para uma PME, que deve apresentar o gasto total no momento da concessão. Isso seria UM1.000. (1% de 100.000) e UM500 A taxa anual é calculada de acordo com o método francês.
No caso de grandes empresas, a tabela a ser utilizada seria a tabela de custos amortizados (abaixo), que leva em consideração os juros efetivos e não os juros nominais para o cálculo dos juros. Nesse caso, a despesa é distribuída ao longo da duração do empréstimo. Essa forma de contabilizar um empréstimo é muito mais realista e opcional para todas as empresas.