O contrato de factoring é uma operação de cessão do crédito a cobrar pela empresa a favor de uma instituição financeira.
Por outras palavras, o factoring é a transferência de um factor (daí o nome factoring) de natureza comercial pelo seu titular para uma entidade especializada, geralmente uma entidade financeira, em troca de um preço acordado.
Imagine uma situação em que uma empresa que tem faturas de cliente vencidas em 4 meses e a receber, decide transferir esses direitos que possui para um banco, em troca de adiantamento do dinheiro e cobrando deste último juros e comissão pelo adiantamento do dinheiro de que é devedor.
Nesse sentido, o banco que obtiver o fator pode assumir o risco de não pagamento por parte do cliente ou não, dependendo do que for acordado em contrato
Diferentes modalidades do contrato de factoring
Dentro da operação de factoring, existem várias modalidades:
- Contrato de factoring sem atribuição firme de créditos. Por sua vez, pode levar a:
- Fatoração sem recurso: A aquisição de créditos contra clientes pelo banco sem direito de regresso contra o cedente significa que, em caso de não pagamento, o banco assume o risco de insolvência.
- Factoring com recurso: Nesse caso, a cessão dos créditos é feita com cláusula de “pró-solving”, ou seja, se o devedor não pagar o fator (banco) ele recupera o crédito junto ao cedente. Neste caso, esta operação equivale ao desconto bancário ou à confirmação.
- Contrato de factoring com cessão de créditos em comissão de cobrança. Não existe operação financeira propriamente dita para o cedente, mas este aguarda o resultado da gestão da cobrança por parte da sociedade factor. Quando o devedor pagar, será quando o cedente receber.
O contrato de factoring, assim como o confirming, constitui uma das operações básicas de financiamento do setor de banco comercial. Permite ao banco captar receitas por meio de comissões e juros, enquanto o cedente dos direitos antecipa o valor nominal dos títulos de direitos de cobrança, podendo ser financiado a baixo preço.