A isenção fiscal é um direito pelo qual um fato pelo qual um imposto teve que ser pago está isento dele. Assim, o contribuinte fica dispensado desse tributo por força de lei.
Em outras palavras, diremos que alguém está isento do pagamento do imposto quando a lei estabelecer que, devido à sua condição, ele não é obrigado a pagar o referido imposto.
Com efeito, a isenção em termos fiscais é considerada como uma técnica com a qual (sem alterar os elementos tributários como o sujeito, a base, a cota, taxa ou taxa) a obrigação é reduzida ou exonerada, conforme o caso. de impostos para certas pessoas, sejam elas físicas ou legais.
Seu objetivo é estabelecer uma distribuição eqüitativa da carga tributária para aumentar o bem-estar dos contribuintes e sua capacidade econômica. E, da mesma forma, promover atividades que sejam úteis para o desenvolvimento do país.
Por que uma isenção é aplicada?
Este valor legal fiscal é aplicado por diferentes razões:
- Capital próprio: Cada cidadão deve contribuir para o pagamento de impostos de acordo com sua capacidade econômica. Assim, é frequente que em impostos como o do renda uma isenção é estabelecida no percentual a ser pago com os baixos salários. Ou, que no caso de imposto sobre valor agregado (IVA), bens e serviços essenciais para famílias com menos poder aquisitivo.
- Conveniência: Dependendo se a aplicação geral do imposto é adequada ou não.
- Politica economica: De acordo com as diretrizes adotadas pelo Governo.
Conforme descrito acima, as isenções são criadas para beneficiar contribuintes e consumidores e podem ser temporárias, mas tudo depende do imposto sobre o qual a isenção recai.
- Se falarmos sobre impostos diretos, sujeitos com renda mínima não pagam e terão mais renda, que busca equilibrar a economia.
- Pelo contrário, se falarmos sobre impostos indiretos, os bens e serviços terão menor carga tributária e serão mais baratos e competitivos no mercado.
Características das isenções
Uma isenção tem várias características:
- Tercaráter excepcional. Ou seja, não ocorre de forma comum ou ordinária.
- Está ligada à existência de duas normas. Um primeiro sujeito à tributação de certos casos e pessoas, e um segundo que isenta alguns deles.
- A circunstância de ter ocorrido o fato gerador. É isso que marca o nascimento da obrigação tributária.
- O não nascimento da obrigação tributária.
Tipos de isenção
Da mesma forma, existem diferentes tipos de isenção:
- Isenções objetivas: São concedidos em razão da matéria ou objeto de tributação e impedem o nascimento da obrigação tributária.
- Isenções subjetivas: Alegam que certas pessoas não são obrigadas a contribuir, embora a obrigação possa surgir por lei. Ou seja, certos indivíduos não precisam pagar o imposto.
- Isenções temporárias: São aquelas que produzem o efeito excludente da obrigação tributária apenas por um período limitado, que é definido no momento de sua criação. Ou seja, o imposto não é pago em um determinado período de tempo.
- Isenções permanentes: Eles representam aqueles que não parecem limitados no tempo.
- Isenções totais: Definem aqueles que impedem o nascimento da obrigação tributária para determinados eventos ou para determinados assuntos. Ou seja, o tributo não é pago em circunstâncias específicas.
- Isenções parciais: Aqueles que não impedem o nascimento da obrigação, mas reduzem o valor do dívida. Ou o que é mesmo, você só tem que pagar uma parte do imposto.
Deve-se notar também que a isenção é diferente da dedução ou redução.
Exemplo de isenção de impostos
Um exemplo de isenção tributária seria, por exemplo, aquela estabelecida sobre as necessidades básicas com relação ao Imposto sobre Valor Agregado (IVA).
Dessa forma, os consumidores estão sendo beneficiados, principalmente aqueles com poucos recursos que tendem a destinar uma porcentagem maior de sua renda disponível para alimentos e outros bens necessários à sobrevivência.
Em teoria, qualquer transação de compra e venda deve estar sujeita a IVA. Assim, a venda de alimentos é um fato tributável, mas com a isenção parcial, você está se isentando do pagamento do imposto.
Finalmente, não devemos confundir isenção com não-sujeito. Assim, uma transação não sujeita a IVA significa que o IVA não é aplicável a essa transação. Por outro lado, na isenção de IVA, significa que embora a operação esteja sujeita, está isenta do pagamento do referido imposto.