O diário é um documento onde se refletem todas as operações relacionadas com a atividade da empresa, no dia a dia.
O diário é formado pelo conjunto de todos os lançamentos contábeis de uma empresa. Por isso é considerado o principal registro contábil. Isso porque nele é coletado o primeiro registro de uma transação.
Este é um dos livros de contabilidade que a empresa possui, mas é obrigatório, de acordo com o Código Comercial. Portanto, é necessário apresentá-lo à Junta Comercial. Paralelamente, embora seja conveniente efectuar os registos diários, o Código Comercial permite o registo de operações conjuntas no prazo máximo de um trimestre; entretanto, desde que seus detalhes apareçam em outros livros.
Informações incluídas na revista
Os lançamentos contábeis que compõem um diário devem incluir, no mínimo, as seguintes informações:
- Número do assento.
- Data.
- Conta da dívida.
- Conta de crédito.
- Resultar.
- Conceito de operação.
É essencial que essas entradas contenham o mesmo valor em débito e crédito. Quando isso ocorre, o assento é considerado "quadrado".
Funções do diário
Dentre as funções que este livro permite, destacam-se as seguintes:
- Mantenha uma contabilidade ordenada cronologicamente e com uma numeração correlativa.
- Crie o livro-razão.
- Verifique o saldo do saldo.
Estas, entre outras, são algumas das funções do referido livro de contabilidade.