As dívidas incobráveis são aquelas que uma empresa já não consegue recuperar após ter efectuado, por exemplo, uma venda a crédito.
Ou seja, as contas incobráveis correspondem a um montante do valor total das vendas que os clientes ou devedores não conseguem cancelar.
Normalmente, há sempre uma parte das vendas que a empresa não arrecada. Isso faz parte do risco do negócio conhecido como risco de crédito.
Especificamente, esse montante de dívidas incobráveis tem um impacto nas empresas porque representa uma despesa. Assim, o importante é reconhecer a referida perda nas demonstrações financeiras e prever que ela sempre ocorrerá, mesmo que em pequena escala.
Além disso, é fundamental que a empresa tome medidas para evitar que a inadimplência aumente, ou cesse de aumentar, em caso de aumento. Isso pode ter sido o resultado de uma má gestão.
Outro ponto a se levar em consideração é que quanto mais o tempo passa desde o vencimento de uma dívida, mais aumenta sua probabilidade de inadimplência.
Contas recebíveisFatores que influenciam dívidas incobráveis
Os principais fatores que influenciam as dívidas incobráveis são:
- Gestão de cobrança da empresa: A empresa pode aplicar diferentes ferramentas para facilitar a coleta. Por exemplo, você pode oferecer uma redução no valor da dívida a recuperar ou, pelo menos, uma porcentagem do valor de venda.
- Ambiente macroeconomico: Diante de uma situação de crescimento econômico, as pessoas e as empresas terão mais recursos para cumprir suas obrigações. No entanto, diante de uma crise, os agentes estarão mais sujeitos à inadimplência.
- Situação particular do devedor: Pode ser que a pessoa física ou jurídica devedora enfrente um problema de solvência. Por esse motivo, é importante que as empresas conheçam seus clientes antes de vendê-los a crédito.
Dívidas incobráveis em contabilidade
Conforme mencionamos anteriormente, é importante para a empresa reconhecer dívidas inadimplentes em sua contabilidade. Isso pode ser feito de duas maneiras, diretamente ou gerando uma provisão.
Outra opção é a empresa sempre reconhecer provisão para devedores duvidosos. Isso pode ser, por exemplo, baseado em suas informações históricas. Então, suponha que em média nos últimos cinco anos não tenha sido possível arrecadar 5% das vendas realizadas. Portanto, decide-se a partir de agora gerar uma provisão com esse percentual.
Desta forma, estamos criando uma reserva para que, no momento em que algum dos devedores falir, não seja gerada uma nova despesa. Em vez disso, a provisão será reduzida e, ao mesmo tempo, o contas a receber.