O orçamento de tesouraria ou orçamento de caixa é um documento que recolhe as previsões de entradas e saídas de dinheiro a curto e médio prazo e que tem por objetivo garantir a boa saúde financeira da liquidez da empresa a curto e médio prazo.
Também conhecido como orçamento de caixa, permite identificar, antecipar e evitar possíveis incidentes e resolvê-los antes que ocorram.
Importância do orçamento do tesouro
Uma empresa pode morrer por falta de liquidez, quando não tem dinheiro suficiente para cumprir as suas obrigações de pagamento e não obtém financiamento externo (por exemplo, bancário) ou interno (acionistas).
Em particular, as pequenas e médias empresas devem controlar muito bem sua situação de liquidez, uma vez que não teriam tantos recursos quanto uma grande empresa.
O objetivo, uma vez detectadas situações de tensão, é desonerar a empresa espaçando as datas de recebimento das cobranças antes de efetuar os pagamentos.
Principais elementos do orçamento do tesouro
Esta lista inclui os jogos principais. No entanto, cada empresa deve identificar-se, de acordo com a sua atividade e gestão:
- Identifique todas as operações de negócios que geram movimentos de dinheiro e antecipam adequadamente as datas de recebimento do cliente.
- Datas de coleta das operações das diferentes unidades.
- Pagamentos relacionados à atividade normal da empresa, como fornecedores, credores, campanhas publicitárias.
- Custos recorrentes internos como folha de pagamento, previdência social, novas contratações, recibos, etc.
- Elementos extraordinários e pontuais, que podem degradar a situação de liquidez da empresa se forem de montantes muito elevados e imprevistos e causar situações de tensão. Por exemplo, uma multa.
- Data de pagamento de juros dívida ou dividendos.
- Impostos e datas de pagamento associadas.
Como preparar um orçamento de tesouraria
A estrutura seguida deve mostrar facilmente qual é o saldo líquido da tesouraria:
Saldo líquido = saldo inicial + receita - despesas
Onde o saldo inicial será o saldo do período imediatamente anterior.
Nesse sentido, pode-se estabelecer um calendário mensal ou diário, associando os movimentos de caixa esperados. A realização de uma previsão diária do orçamento de caixa para o próximo mês é geralmente aconselhável para ter uma visão mais detalhada do período mais próximo e para minimizar erros. Também se detectarmos possíveis tensões ao longo de vários dias do mês e é necessário esclarecer e resolver com antecedência.
O orçamento da tesouraria é um documento vivo que deve ser atualizado periodicamente para adicionar ou remover quantias de dinheiro ou modificar as datas de cobrança ou pagamento.
Além disso, é aconselhável considerar possíveis riscos e manter reservas de tesouraria ou alternativas de financiamento que possam ser utilizadas sem maiores complicações. Neste sentido, o tesoureiro da empresa pode preparar 3 orçamentos com base em 3 cenários possíveis da evolução do negócio, que irão provocar diferentes movimentos de liquidez: conservador, estável e otimista.
Finalmente, devemos levar em consideração a diferença entre cobranças e pagamentos vs. despesas de receita. O orçamento da tesouraria é independente da demonstração de resultados ou lucros e perdas. Ele não coleta notas contábeis, mas movimentos de dinheiro real.
Veja o fluxo de caixa