Uma redução de imposto, como o próprio nome sugere, é uma redução da base tributária sobre a qual um determinado imposto é calculado por meio da aplicação de uma taxa de imposto.
Como sabemos, ao pagar um imposto, ele geralmente é calculado aplicando uma determinada taxa de imposto sobre uma base tributável. Dessa forma, se tivéssemos que pagar 18% da nossa receita, a base de cálculo seria o cálculo da receita ao longo do ano, enquanto o imposto a pagar seria de 18% dessa base de cálculo. No entanto, como temos despesas a cobrir, como uma casa ou pensão futura, há reduções de impostos.
Assim, a redução do imposto é uma redução da base tributável por um motivo justificado. Ou seja, redução da base de cálculo por motivos anteriormente previstos em lei. Nesse caso, um exemplo pode ser encontrado nas contribuições feitas por cidadãos espanhóis para planos de previdência complementar. Como a receita vai para um cofrinho que a pessoa vai usar no futuro e que hoje não representa uma receita para ela, essa receita é reduzida da base de cálculo sobre a qual o imposto acabará por ser calculado.
Portanto, as reduções de impostos são objeções contempladas pelo sistema tributário para evitar o pagamento de impostos sobre determinados benefícios que, na realidade, não são. Ou que os impostos são pagos por itens que não deveriam ser pagos. Em geral, as reduções em uma base tributária sobre a qual, finalmente, o imposto a ser pago será calculado. Assim, a redução reduz a base tributária e, portanto, o imposto.
Redução de impostos
Uma vez conhecido o termo, vejamos quais os conceitos, no caso da Espanha, por exemplo, que poderiam ser considerados para aplicar uma redução de imposto.
Entre eles, o sistema tributário espanhol inclui os seguintes conceitos:
- Redução para tributação conjunta.
- Redução das contribuições para os sistemas de seguridade social.
- Redução de contribuições para pessoas com deficiência.
- Redução de contribuições para bens protegidos de pessoas com deficiência.
- Redução para pensões compensatórias.
- Redução de contribuições para fundos mútuos para atletas profissionais.
Da mesma forma, deve-se dizer que esses conceitos são os contemplados pela Espanha, entre outros que poderiam ser estudados. No entanto, outros países apresentam seus conceitos, que podem divergir dos aqui apresentados.
Diferença entre dedução e redução de impostos
Não podemos terminar este artigo sem antes saber a diferença entre dedução e redução de impostos. Dois conceitos intimamente ligados, mas não são os mesmos.
Lembrando um pouco, a redução do imposto é, vale a pena a redundância, uma redução da base tributária sobre a qual um determinado imposto é calculado, por meio da aplicação de uma alíquota. Ou seja, na redução nos compensamos por uma determinada despesa prevista na legislação que reduz a base tributária sobre a qual posteriormente apuraremos o imposto.
Uma vez aplicada a percentagem correspondente à base tributável, e subtraídas todas as reduções, saberemos o que se denomina imposto integral. No entanto, devemos dizer que a dedução é uma redução direta de toda a taxa por um motivo específico estabelecido na legislação.
En este sentido, la diferencia entre reducción y deducción es que mientras en la reducción lo que hacemos es reducir la base imponible, en la deducción restamos dicha cuantía a la cuota íntegra, que es lo que nos corresponde pagar tras calcular el tipo impositivo sobre la tributável.
Deve-se acrescentar que, ao contrário das reduções, as deduções fiscais tendem a responder mais a uma vontade política, que incentiva certos aspectos como a maternidade, reforma de casa, filantropia, empreendedorismo, etc.
Exemplo de redução de impostos
Para terminar, vejamos um exemplo de um cidadão espanhol.
Imaginemos que sou Juan, um cidadão de origem espanhola que reside em Madrid. Tenho casa e contribuo periodicamente para o meu plano de pensões ao longo do ano, poupanças com as quais pretendo complementar a minha pensão num futuro não muito distante.
Assim, trabalhamos numa empresa onde entramos, a título salarial, 3.000 euros. Um vencimento que no final do ano se traduz num rendimento de 42.000 euros, se tivermos em conta os 14 pagamentos. Quando vamos pagar nossos impostos e obter nossa base tributária para calcular o imposto, essas contribuições feitas ao plano de pensão devem ser eliminadas e compensadas na base tributária, e a alíquota não deve ser aplicada ou paga quando existe a opção de redução .
Em uma dedução, entretanto, descontaríamos esse conceito na taxa integral, que é a taxa a ser paga após o cálculo do pagamento do imposto correspondente.