A carga tributária é, em geral, a relação matemática entre a base tributável e o imposto pago ao Estado. Assim, uma razão é calculada para medir a proporcionalidade.
Por outras palavras, a carga fiscal é um rácio matemático utilizado para calcular o peso dos impostos sobre o rendimento líquido dos cidadãos.
Este indicador pode ser calculado para um indivíduo ou grupo socioeconômico. Da mesma forma, a medição pode ser feita para um país, considerando o universo global de contribuintes.
Além disso, a carga tributária pode ser estimada para cada tipo diferente de imposto. Assim, o indicador é diferente, por exemplo, para o imposto sobre o valor agregado (IVA) e para o imposto de renda pessoa física (IRPF).
Importância da carga tributária
A carga tributária é um indicador importante, pois pode servir de guia para as autoridades que elaboram as políticas fiscais. Isso, principalmente, na estruturação do sistema tributário.
Para o governo, é útil, por exemplo, saber qual segmento da população ou atividade econômica está contribuindo mais ou menos para o tesouro.
Pode ser, por exemplo, que um setor apresente carga tributária elevada em relação aos demais. Portanto, se o governo quiser incentivar essa atividade, pode aplicar um corte de impostos ou um benefício fiscal.
Exemplo
Imaginemos que um contribuinte recebe um rendimento de 5.000 euros. Este, já descontou todas as contribuições, como a correspondente à Previdência Social.
Agora, suponha que essa pessoa deva pagar um imposto de renda de 1.200 euros. Portanto, a carga do imposto de renda de pessoa física é de 24% (1.200 / 5.000).
Da mesma forma, suponhamos que o total de impostos que o contribuinte deve pagar no período de análise seja de 1.900 euros (incluindo o imposto de renda pessoa física). Nesse caso, podemos afirmar que a pessoa física, em geral, está sujeita a uma carga tributária de 38%.
Por fim, deve-se destacar que o cálculo da carga tributária em termos gerais é difícil, uma vez que não é possível controlar como cada um dos tributos afeta cada consumidor. É por isso que normalmente trabalhamos com dados médios.