O balanço do banco reúne os ativos, passivos e patrimônio líquido de um banco, com todos os seus ativos iguais à soma dos passivos e patrimônio líquido.
Agora, o saldo bancário é diferente do saldo de qualquer outra empresa que não se dedique ao setor financeiro. E ainda tem características que o diferenciam de outras entidades financeiras. Seria o caso de uma seguradora que, apesar de ser uma instituição financeira, não é um banco.
Interpretação do saldo bancário
Um balanço patrimonial serve para ter uma radiografia da empresa ao nível do patrimônio, vendo a estrutura que o compõe e a origem dos ativos.
Caso os bens tenham sido adquiridos através do capital social, nenhum item será debitado ao passivo. No entanto, se um ativo for obtido por meio de financiamento, isso terá um impacto contábil no passivo.
Dependendo do setor a que a empresa pertence, deve ter um peso mais ou menos significativo no patrimônio líquido.
No que diz respeito ao setor bancário de forma padronizada de acordo com os acordos de Basel III, o FFPP mínimo será de 8%, que será calculado com base no volume de ativos de maior risco que o banco possui. Quanto mais ativos com risco, maior será o valor a ser acumulado como um "requisito mínimo do FFPP". Essa medida serve para, em caso de imprevistos econômicos, enfrentar um choque demanda pontual financeira.
Estrutura de um saldo bancário
Para entender melhor como um saldo bancário é organizado e estruturado, apresentamos graficamente a seguir:
Como podemos observar, os clássicos, o imobilizado, o passivo de curto e longo prazo ou o caixa da própria empresa não estão presentes. Neste equilíbrio existem os seguintes fatores:
- Renda ativa: São os depósitos que qualquer banco tem no banco central do momento, no caso europeu seria o Banco Central Europeu (BCE).
- Ativo lucrativo: Esses são os créditos que a instituição financeira emitiu em seu favor. Ou seja, o dinheiro que você emprestou a outras empresas ou pessoas e que elas terão que devolver com juros.
- Ativo não lucrativo: Neste caso, é composto por todos os ativos dos quais não é possível extrair um retorno financeiro, mas que são necessários para o bom funcionamento do banco em questão. São os ativos fixos tangíveis e intangíveis que ocorrem na entidade.
- Capital social: São as contribuições dos sócios da entidade, quer seja no início da sua constituição, quer seja através de subsequentes aumentos de capital.
- Reservas obrigatórias: São aqueles FFPP mencionados na seção anterior, além de outros tipos de reservas obrigatórias.
- Depósitos: São as poupanças das pessoas ou empresas que estão sob custódia das instituições financeiras. Essas poupanças servem para que o banco possa emitir dívidas a seu favor, ou seja, ativos lucrativos.
- Dívida: Consiste na emissão de instrumentos de financiamento, como notas promissórias e similares. O que o banco faz é emitir um passivo, que por sua vez, para o investidor, será um ativo.
Com cada componente do saldo bancário explicado, percebe-se que o banco atua como intermediário entre pessoas físicas e jurídicas que poupam e precisam de financiamento.