Auditoria de banco - O que é, definição e conceito

A auditoria bancária é a revisão contábil e jurídica das contas de um banco por uma empresa independente.

Esses tipos de auditorias são geralmente realizados por grandes empresas de consultoria e auditoria. Ou seja, tanto para os chamados quatro grandes, bem como por empresas de reconhecido prestígio na matéria.

Embora seja verdade, como podemos verificar no caso das auditorias internas, esta não tem de ser realizada por uma empresa independente.

Por que uma auditoria bancária é realizada?

Os processos de auditoria são obrigatórios em empresas de interesse público ou que atendam a uma série de requisitos mínimos. Esses requisitos mínimos consistem em um mínimo de ativos em posse, volume de negócios e número de trabalhadores.

Portanto, é bastante fácil para as instituições financeiras cumprirem esses objetivos. A listagem em bolsa também é um fator determinante nas auditorias, pois funciona como um controle da empresa para investidores e acionistas.

Em suma, pode-se afirmar que um banco deve realizar uma auditoria bancária pelos seguintes motivos:

• Obrigatório para requisitos mínimos atendidos.
• É uma empresa de interesse público.
• A maioria é negociada publicamente.
• Para saúde financeira.

O último motivo é relativo, pois em teoria uma auditoria pode identificar erros potenciais e questões não resolvidas que precisam da atenção da entidade em questão.

Tipos de auditorias bancárias

Devemos ter em mente que uma auditoria não só deve ser realizada por uma empresa independente daquela que está sendo auditada, mas que a própria empresa pode ser a responsável por ela.

Portanto, estamos falando sobre auditorias externas e internas, respectivamente:

• Auditoria externa: Consiste, novamente, na revisão e verificação de contas e regulamentos, mas por uma empresa profissional independente de qualquer vínculo da empresa auditada.
• Auditoria interna: Neste caso é praticamente igual a uma auditoria externa, exceto que é a própria empresa que realiza a autoavaliação e verificação das contas e do regulamento, sendo para fins práticos inútil para os acionistas, investidores e o Estado, uma vez que não possui o fator neutro e independente.

Dito isso, deve-se notar que ambas as auditorias são um bom recurso. Tanto a interna, que permite você mesmo revisar suas contas e estar ciente de imprevistos na auditoria externa; como o externo, o que nos permite neste caso obter um crédito de confiança e credibilidade perante agentes externos que se relacionam de uma forma ou de outra com a empresa.

Algumas empresas, principalmente bancos, realizam auditoria externa e interna.