A cessão de créditos consiste na transferência de contas pendentes de recuperação. Ou seja, a entidade que concedeu o financiamento renuncia ao direito de cobrança em favor de terceiro.
O novo credor, em troca dos poderes recebidos, paga uma contraprestação ao credor original. Isso então se beneficia de uma entrada de caixa imediata.
Suponha que pedimos um empréstimo do banco A. O Banco A pode ceder seu crédito a outra entidade B. Portanto, a entidade para a qual pagamos o fim é B.
Participantes em uma transferência de empréstimo
Os participantes envolvidos em uma cessão de empréstimo são os seguintes:
- Cedente: Credor original do empréstimo.
- Cessionário: Novo credor que poderá recuperar o financiamento.
- Emprestado: Devedor de crédito.
Principais características da cessão de créditos
As principais características da cessão de créditos são as seguintes:
- O consentimento do devedor não é necessário para efetuar a transferência do empréstimo.
- É útil quando uma empresa necessita de caixa no curto prazo e não pode esperar para recuperar o financiamento concedido.
- Algumas obrigações não podem ser atribuídas, como direitos de manutenção. Estes devem ser pagos apenas pelos pais aos filhos menores.
- O preço pago pelo cessionário depende do valor presente do financiamento. Isso é calculado usando uma taxa de juros que reflete o risco da transação.
- Se o sujeito transferido estiver inadimplente em outras instituições, por exemplo, a probabilidade de inadimplência é maior. Assim, um desconto será aplicado com uma taxa de juros maior e o valor presente do empréstimo será menor. O mesmo acontece quando a dívida é de muito longo prazo.
- A transferência geralmente é formalizada em cartório. Desta forma, é registrado o respectivo contrato de cessão de crédito. As responsabilidades assumidas pelos participantes estão detalhadas aí.
Tipos de cessão de créditos
Os tipos de cessão de créditos são dois:
- Sem recurso: Se o devedor for declarado insolvente, o cedente ficará isento de qualquer responsabilidade. Ou seja, o novo credor não pode reclamar o credor original pela inadimplência do tomador.
- Com recurso: Se o devedor não devolver o empréstimo nos termos acordados, o cedente deve responder ao cessionário. Em outras palavras, existe uma responsabilidade conjunta.
Exemplo de atribuição de créditos
Para entender como funciona uma atribuição de empréstimo, vejamos o exemplo a seguir. Suponha que uma empresa tenha vendido um maquinário por US $ 20.000, com vencimento em 90 dias (foi aplicado um crédito de fornecedor).
Quase imediatamente após a conclusão da transação, como a empresa precisa de caixa, decide transferir seus direitos de cobrança. Assim, concorda com o banco em reconhecer uma taxa anual equivalente a 7,5%.
Para calcular a contraprestação ao cedente, primeiro encontramos a taxa de juros trimestral (i):
i = (1 + 0,075) (3/12) -1 = 0,0182
Então, o pagamento exigido pelo credor original será:
20.000 / (1 + 0,0182) = US $ 19.641.646
Vale ressaltar que também pode ser aplicada uma comissão bancária. Supondo que seja apenas 1%, a receita líquida que o cedente receberá será:
19.641,646 * 0,99 = US $ 19.445,23