O papel comercial é um direito de cobrança expresso em um documento que contém o valor devido, o devedor e as partes credoras envolvidas e a data de vencimento.
Em outras palavras, é um título de dívida emitido por uma empresa que pode recair sobre clientes e credores.
Explicação das notas comerciais
As faturas comerciais são utilizadas para registar uma dívida por escrito, detalhando as condições que a regem num contrato entre a parte que emite a dívida e a parte que a aceita.
A sua utilidade mais marcante é a possibilidade de endossar a dívida a outra empresa que queira ser a dona da dívida. Em outras palavras, é um título de dívida que pode ser transferido.
Além disso, se não encontrarmos empresa que queira se responsabilizar pelo efeito, existe a possibilidade de realizarmos um desconto de nota comercial, que consiste em ir a um banco e depositar o efeito recebendo um valor adiantado. Se o cliente / credor pagar, o banco recebe o valor como forma de pagamento. Caso contrário, a empresa que depositou o item deve pagar ao banco o dinheiro obtido e os custos.
Participantes e tipos de papel comercial
Para entender os tipos de efeitos que existem, devemos primeiro ser claros sobre as partes que participam da operação:
- Livre. É sobre o cliente ou credor que recai a dívida.
- Librador. É a empresa que emite o título de dívida a seu favor. É um direito de cobrança.
- Tomador. Seria a empresa ou entidade que decidir adquirir o efeito comercial da gaveta.
Como podemos verificar numa operação normal, os participantes que devem ser cedidos de forma obrigatória com o sacado e o sacador, sendo a figura do tomador facultativo.
Então, os tipos de efeitos mais comuns na prática são:
- Letra de câmbio.
- Eu vou pagar.
- Verifique ao portador.
Cada um tem uma origem e uma utilidade diferentes que é melhor ver com mais profundidade. Resumindo, poderíamos dizer que a letra de câmbio é utilizada como meio de reconhecimento da dívida comercial endossável, enquanto a nota promissória é rara quando é repassada ou endossada.
Por outro lado, o cheque ao portador é um documento pelo qual o portador tem o direito de receber uma quantia estipulada por intermédio do banco.
Exemplo de efeito comercial
A seguir, veremos um exemplo na forma de um exercício resolvido que revisará a jornada no nível contábil que tem um efeito comercial.
Atendendo a uma empresa A que deve à empresa B um montante de 10.000 €, é efectuado o reconhecimento da dívida em formato de papel comercial.
O efeito é registrado para o valor devido:
Podemos escolher 3 formas de gerir o papel comercial: retê-lo até ao seu vencimento, delegar a gestão da cobrança a uma instituição financeira ou descontá-lo numa instituição financeira.
1º) Caso o tenha retido até ao seu vencimento:
2º) Caso tenha optado pela gestão da cobrança:
Se a dívida for paga:
Se a dívida não for paga:
3º) Caso haja desconto do efeito comercial em instituição financeira:
Recebemos o dinheiro antecipadamente do banco:
Se a dívida for finalmente paga:
Se a dívida não for paga:
Como podemos ver, cada caso acarreta despesas e procedimentos diferentes. Cada caso será mais ou menos ideal dependendo das necessidades de liquidez da empresa e da confiança que ela depositou no devedor.