A depreciação fiscal é uma ferramenta de dedução na qual a depreciação de um ativo é incluída na demonstração do resultado. Isso é feito na forma de despesas para o período e representa uma vantagem fiscal.
Por meio da depreciação fiscal é possível traduzir a depreciação comum dos ativos fixos na forma de despesa. Também é comum apresentar depreciações fiscais para investimentos em tais ativos, como veículos ou ativos fixos.
Este exercício é comum quando todos os tipos de empresas ou indivíduos fazem suas respectivas declarações de resultados levando-os em consideração.
Desta forma, é possível recuperar por via fiscal parte dos custos assumidos na realização de investimentos em ativos desta natureza. Por outras palavras, é uma forma de vantagem fiscal sob a forma de dedução.
Enquanto a depreciação do tipo contábil é expressa nos livros contábeis de cada empresa comercial, a depreciação fiscal deve ser transcrita nas declarações de impostos.
Operação básica de depreciação fiscal
Ao apresentar uma declaração de imposto de renda, o proprietário do ativo depreciado (uma pessoa física ou jurídica, como uma empresa) deve estimar o valor da depreciação.
Este valor geralmente é consolidado em uma tabela de depreciação com a estimativa da vida útil do ativo imobilizado a que nos referimos.
Deve ser considerada como uma despesa incorrida durante aquele ano fiscal e incluída desta forma. Nesse sentido, não se trata de custos ou despesas incorridos no ano, como compras ou outros investimentos realizados.
Ao aumentar o nível de despesas desta forma, o lucro obtido durante o período coberto pelo imposto seria reduzido. Dessa forma, normalmente o imposto de renda incidirá um valor menor de lucro e, portanto, significaria um valor menor de imposto.
Em suma, busca reduzir a carga tributária auxiliando na depreciação dos ativos da empresa e dos funcionários para o seu dia a dia.
Requisitos de depreciação fiscal
Nem todos os ativos ativos podem ser incluídos em uma depreciação fiscal. Para tanto, devem atender a alguns requisitos, que variam de acordo com o regime tributário de cada território.
No entanto, na maioria das leis tributárias, para que um declarante aproveite essa dedução é necessário:
- O ativo deve ser utilizado para a atividade econômica desenvolvida. Exemplos simples disso seriam os custos de depreciação de um forno para uma padaria ou conserto em uma oficina mecânica para um motorista de táxi.
- A vida útil das mercadorias deve ser superior a doze meses.
- O declarante deve ter prova ou prova da propriedade de cada bem declarado para efeitos fiscais.
- A sua declaração pode ser feita a partir do ano de aquisição do bem ou do período seguinte. Geralmente depende da escolha do contribuinte.