A fraude fiscal é a evasão no pagamento de impostos devidos por pessoas singulares ou coletivas que são obrigadas a contribuir com impostos para o Estado.
A contribuição para a sustentabilidade do Estado através do pagamento de impostos por todos os cidadãos por atos previstos na lei é um princípio básico do Estado de Direito e a falta de pagamento dos impostos devidos constitui fraude fiscal.
Esta fraude é processada pela administração tributária e punida com sanções pecuniárias, mas também é processada na esfera penal, visto que pode ser contra-ordenada se ultrapassar determinado valor e isso acarretará em penalidades e lançamento no registro criminal.
A fraude fiscal é o dano patrimonial causado ao Estado (às finanças públicas) sabendo que estão a ser violados os respectivos encargos fiscais ou falsificando qualquer situação que provoque a geração de um montante de impostos inferior ao que deveria ter sido gerado.
Características da fraude fiscal
As principais características da fraude fiscal são:
- Pode ser feito por uma pessoa singular ou coletiva.
- Deve ser algo premeditado, querer decepcionar, é preciso espírito de decepção.
- O objetivo é manter mais lucro.
- A Administração Pública encontra-se financeiramente prejudicada.
Tipos de fraude fiscal
Eles podem ser fraude fiscal por ação ou omissão:
- Alterar os livros contábeis de uma pessoa jurídica para pagar menos impostos.
- Forjar notas fiscais com intenção de sonegação fiscal.
- Utilização de pessoas físicas ou jurídicas com o objetivo de ocultar identidade e, em última instância, evitar o pagamento dos respectivos tributos.
Casos de fraude fiscal
As ações que configuram fraude fiscal ao erário público são:
- Evite pagar impostos de maneira geral.
- O não lançamento das contas determinou os valores retidos pela Administração.
- Obtenção fraudulenta de restituições de impostos.
- Têm benefícios fiscais que não são relevantes, que não deveriam ser recebidos.
Por sua vez, as principais ações que caracterizam esta fraude fiscal podem ser compreendidas:
- Evasão → Incumprimento das obrigações fiscais por engano.
- Elusion → Aproveite a lei para tentar aprovar uma ação como legal e pague menos impostos do que deveria ser pago por essa ação.
Problema internacional
Por se tratar de um problema que afeta a maioria dos Estados e que, em diversas ocasiões, vários países são afetados pela mesma fraude, existe uma grande cooperação em nível internacional para tentar evitar o cometimento de fraudes fiscais.