O balanço patrimonial em porcentagem é o resultado da expressão de cada patrimônio líquido do balanço patrimonial como um percentual do ativo total.
Ao analisar as demonstrações financeiras de uma empresa é necessário estabelecer comparações com outras empresas do setor. Essas comparações serão de vital ajuda para determinarmos a atratividade da empresa em questão. O problema com as comparações é que pode haver grandes diferenças entre eles com base em seu tamanho (volume de vendas, ativos ou alavancagem diferentes, para citar alguns exemplos).
Usar o balanço como uma porcentagem do ativo total nos ajudará a neutralizar o efeito das diferentes escalas entre as empresas. Portanto, o balanço patrimonial expresso em porcentagem permite estabelecer uma melhor comparação entre duas empresas do mesmo setor, ao relativizar os valores de cada massa de ativos a partir de seus ativos totais.
Exemplo de equilíbrio em porcentagem
O balanço da empresa X e da empresa Y é apresentado a seguir, tanto em valores absolutos como em percentagem.
| Empresa X | % | Empresa Y | % | |
|---|---|---|---|---|
| ATIVO | ||||
| Ativos intangíveis | 20.000 | 6% | 9.000 | 4% |
| Imobilizado material | 87.000 | 26% | 18.000 | 9% |
| Total de ativos não circulantes | 107.000 | 32% | 27.000 | 13% |
| Dinheiro e equivalentes | 200.000 | 59% | 80.000 | 38% |
| Os inventários | 7.000 | 2% | 25.000 | 12% |
| Os devedores | 25.000 | 7% | 78.000 | 37% |
| Ativo circulante total | 232.000 | 68% | 183.000 | 87% |
| TOTAL ATIVO | 339.000 | 100% | 210.000 | 100% |
| Dívidas de curto prazo | 25.000 | 7% | 37.000 | 18% |
| Vários credores | 37.500 | 11% | 18.000 | 9% |
| Passivo circulante total | 62.500 | 18% | 55.000 | 26% |
| Dívidas de longo prazo | 81.500 | 24% | 25.000 | 12% |
| Passivo circulante total | 81.500 | 24% | 25.000 | 12% |
| Fundos próprios | 160.000 | 47% | 105.000 | 50% |
| Reservas | 35.000 | 10% | 25.000 | 12% |
| RESPOSABILIDADES TOTAIS | 339.000 | 100% | 210.000 | 100% |
No quadro acima, o balanço é expresso através dos seus valores em termos absolutos e relativos (cada património líquido dividido pelo ativo total). É importante lembrar que tanto o ativo total quanto o passivo total (passivo + patrimônio líquido) devem ser iguais (devem somar 100%).
Conclusões tiradas ao expressar o saldo como uma porcentagem
Se olharmos para os números do balanço em termos absolutos, nossas conclusões podem ser influenciadas pelo tamanho das empresas. No entanto, olhar para os números do balanço como uma porcentagem do total de ativos nos permite comparar facilmente entre diferentes empresas. Temos uma melhor visualização de cada empresa eliminando o efeito do tamanho diferente entre elas. Aqui estão alguns exemplos.
- Dívidas de longo prazo: Em termos absolutos, as dívidas de longo prazo da empresa X são significativamente superiores às da empresa Y (81.500 contra 25.000). Porém, levando em consideração os percentuais, o endividamento da empresa X em relação à empresa Y não é tão forte quanto se poderia imaginar (24% versus 12%).
- Fundos próprios: Em termos absolutos, a empresa X possui um patrimônio líquido maior do que a empresa Y. Ao visualizar essa massa de capital em termos relativos, o patrimônio da empresa X é inferior ao da empresa Y.
- Ativo circulante total: A empresa X tem uma quantidade substancialmente maior em termos absolutos do que a empresa Y. Porém, em relação aos percentuais, vemos exatamente o contrário.