Os tipos de evasão fiscal são as diferentes formas pelas quais o contribuinte tenta não pagar impostos ou pagar menos do que tem direito.
A experiência mostra que as formas de evasão fiscal são muito diversas. Em todo caso, todos têm um elemento comum, que é o de que procuram esconder bens e receitas do tesouro.
Os principais tipos de evasão fiscal são os seguintes:
- Subdeclaração de impostos.
- Paraísos fiscais.
- Nomeie uma figura de proa.
- Confie ou confie.
- Mudanças no país de residência.
- Lacunas na legislação.
Explicaremos cada um desses tipos de evasão fiscal com mais detalhes a seguir.
1. Subdeclaração de impostos
É claro que o valor dos impostos a pagar depende dos lucros obtidos. Portanto, para pagar menos impostos, haverá quem declare ao Tesouro um rendimento inferior ao que está efetivamente obtendo.
Para isso, a diferença deverá ser escondida para o valor não declarado, de forma que o tesouro não descubra a totalidade dos lucros. No entanto, para ocultar adequadamente os montantes não declarados, é necessário o apoio de uma estrutura muito complexa a nível internacional. Especialmente se forem grandes quantidades
2. Paraísos fiscais
Lembre-se de que paraíso fiscal é um estado com carga tributária muito menor do que nos demais países do mundo. Essa circunstância acaba atraindo capitais de não residentes. Assim, as grandes fortunas e inúmeras empresas são atraídas pelos paraísos fiscais.
Assim, muitos estabelecem seu domicílio em um paraíso fiscal, apesar de não morar lá. Graças à opacidade desses estados, é difícil saber a identidade de quem esconde seus bens em paraísos fiscais.
Em geral, os paraísos fiscais são países com pequena área geográfica, como é o caso das Ilhas Cayman, Mônaco, Bahamas ou San Marino. Chama a atenção o caso das Ilhas Cayman, grande exemplo de paraíso fiscal, onde há mais empresas do que habitantes.
3. Nomear uma figura de proa
Quem quiser sonegar impostos pode se esconder atrás da figura do frontman. Para isso, o frontman acabará assumindo o controle da empresa, fornecendo sua identidade e contas bancárias, ocultando o sonegador. Isso implicará que o frontman é responsável pelos negócios e pelos contratos.
A figura da figura de proa é legal, desde que levada ao conhecimento das autoridades. Agora, estaremos diante de um caso de sonegação fiscal quando não for informado quem é o frontman. Vale ressaltar que para ter front man não será necessário operar em paraíso fiscal.
4. Confiança ou confiança
Pode ser pensado como uma variação do frontman. Consiste na cessão do proprietário de um bem ou de uma empresa para que alguém o administre em favor de terceiros. O problema é que, através deste instrumento, pode surgir um grande número de beneficiários e que existe a possibilidade de enviar dinheiro para fora do país com isenção de impostos.
Portanto, por meio de um complicado emaranhado de relações de confiança, a evasão fiscal pode ser realizada. Tantos movimentos, frontman e beneficiários tornarão o dinheiro muito difícil de rastrear.
5. Mudança de país de residência
Grandes nomes do cinema, do esporte ou da música mudaram sua residência habitual para outros países onde a carga tributária é menor.
Todos podem mudar de país de residência quando quiserem. No entanto, surgirão problemas jurídicos se a pessoa que modificou o seu país de residência admitir que o faz com o objetivo de ter de enfrentar menos impostos.
6. Lacunas na legislação
Hoje existem verdadeiras equipas de consultores fiscais que sabem como e onde encontrar as lacunas da lei para pagar menos impostos. Em certas ocasiões, eles até operam à beira da legalidade.
Estaríamos neste caso mais diante de um caso de evasão fiscal, porque visa pagar menos impostos, mas tentando estar dentro da lei. Se, pelo contrário, se atuar fora da lei, então seria uma situação de evasão fiscal.