Orçamento financeiro é um documento que busca evidenciar a situação econômica de uma empresa durante um determinado período.
Ou seja, esse orçamento é responsável por monopolizar todos e cada um dos aspectos que possam surgir no nível econômico de uma empresa. Algumas delas são fiscais ou financeiras, entre outras.
Características de um orçamento financeiro
Embora orçamento seja um documento que tem como objetivo principal pressupor uma série de despesas e receitas de um determinado assunto ou departamento, também devemos levar em consideração as seguintes características:
- Duração: Há uma convenção geral de que qualquer orçamento, com exceções, tem a duração de 1 ano.
- Objetivo: A meta desse orçamento é ter um controle e um objetivo no final do ano com base nas previsões de despesas e receitas, juntamente com uma série de necessidades financeiras previstas.
- Disciplinas a serem lembradas: Todas as facetas econômicas podem ser contempladas, sejam elas fiscais, financeiras, de tesouraria e de fluxo de caixa.
- Departamento responsável: Normalmente, os departamentos responsáveis são administração e contabilidade.
- Tipologia: Este orçamento é de curto prazo, privado, flexível e segue uma metodologia de estimativa.
Levando em consideração as características mencionadas, pode-se afirmar que o orçamento financeiro é parte fundamental no planejamento estratégico da empresa, juntamente com a área de marketing e recursos humanos (RH).
Tipos de orçamento financeiro
Dentro de um orçamento como o financeiro, podem ser divididas várias áreas, que são:
- Área operacional.
- Área de tesouraria.
- Área da capital.
Como podemos ver, podemos converter essas três áreas em um orçamento ainda mais específico, que normalmente são atribuídos resumidamente aos orçamentos operacionais, de tesouraria e de fluxo de caixa, além de capital, respectivamente.
Exemplo de orçamento financeiro
Supondo que o exemplo a seguir seja apresentado de forma simplificada, a tabela de linha orçamentária seria:
| Área operacional | 1º trimestre | 2º Trimestre | 3º trimestre | 4º trimestre | Total |
|---|---|---|---|---|---|
| Renda | 10.000 | 6.000 | 12.000 | 4.000 | 32.000 |
| Despesas | 3.000 | 3.000 | 3.000 | 3.000 | 12.000 |
| Lucro bruto | 7.000 | 3.000 | 9.000 | 1.000 | 20.000 |
| Impostos | 1.000 | 1.000 | 1.000 | 500 | 3.500 |
| Lucro líquido | 6.000 | 2.000 | 8.000 | 500 | 16.500 |
| Tesouraria | 1º trimestre | 2º Trimestre | 3º trimestre | 4º trimestre | Total |
|---|---|---|---|---|---|
| Tesouraria inicial | 2.000 | 1.600 | 1.700 | 2.600 | 7.900 |
| Variação | -500 | 100 | 1.000 | -700 | -100 |
| Definições | 100 | 0 | -100 | 300 | 100 |
| Tesouraria final | 1.600 | 1.700 | 2.600 | 2.200 | 1.600 |
| Área da Capital | 1º trimestre | 2º Trimestre | 3º trimestre | 4º trimestre | Total |
|---|---|---|---|---|---|
| Inv. Circulante | 900 | 1.000 | 900 | 2.400 | - |
| Inv. A realizar | 200 | 0 | 2.000 | 0 | 2.200 |
| Inv. Atrasado | -100 | -100 | -500 | 0 | -600 |
| Inv. Final | 1.000 | 900 | 2.400 | 2.400 | - |
Expostas as tabelas anteriores, é possível ver os orçamentos calculados para um ano, divididos com base nos trimestres. Refira-se que um orçamento não contém apenas uma série de tabelas e cálculos, mas vem acompanhado de comentários, esclarecimentos, previsões e advertências a ter em consideração a nível teórico.
Por outro lado, importa referir que cada empresa tem certas necessidades e cada sector tem as suas características, o que faz com que um orçamento varie na sua preparação e conteúdo de acordo com o objectivo e o tipo de empresa que o realiza.
