O balanço de um banco apresenta as informações de forma diferente em comparação com outras empresas.
Grandes analistas e economistas concordam que é muito difícil saber o que um banco esconde por trás de seu balanço. Em outras palavras, é muito complexo analisar as demonstrações financeiras de um banco. Por isso, embora não façamos aqui a análise do balanço, conheceremos as diferenças mais relevantes e analisaremos de forma geral a que se refere cada item.
O balanço de um banco é constituído por rubricas diferentes das de uma empresa privada ou industrial. O principal para um banco, e isso se reflete no balanço patrimonial, são os empréstimos a clientes (ativos) e as contas correntes que os clientes abrem no banco (passivos).
Por outro lado, as rubricas são apresentadas por faixa de liquidez de mais líquida a menos líquida e, adicionalmente, outra diferença significativa é a não distinção entre curto e longo prazo por se considerar que não é uma informação relevante nos bancos.
Ativos de uma instituição financeira
A primeira coisa que chama a atenção no balanço de um banco é a estrutura das rubricas que o compõem. Os ativos são estruturados em uma cascata de maior liquidez (caixa) para menos liquidez (ativos intangíveis), ao contrário das empresas industriais em que são estruturados de forma oposta (primeiro intangíveis e finalmente caixa). Além disso, observamos que, no caso dos bancos, nem o ativo nem o passivo se diferenciam entre o curto e o longo prazo.
Tipos de ativos
Na terminologia bancária, existem três tipos de ativos: lucrativos, compulsórios e não lucrativos.
- Ativos lucrativos: Ativos rentáveis são aqueles com os quais o banco obtém a maior rentabilidade e com os quais é realizado o maior número de transações. Posteriormente, veremos quais são exatamente os tipos de ativos.
- Renda: A reserva do banco é a porcentagem do dinheiro arrecadado dos clientes que os bancos devem reservar fisicamente. Dependendo dos produtos através dos quais o cliente deposita seu dinheiro, uma porcentagem diferente de reservas de caixa é necessária dependendo da liquidez do depósito (mais líquido, porcentagem maior). Por exemplo, se tivermos nosso dinheiro em conta corrente, o banco é obrigado a reservar uma quantia maior do que se depositássemos em conta poupança, porque o dinheiro da conta corrente pode ser sacado a qualquer momento e pode envolver imprevistos para a instituição financeira.
- Não lucrativo: São aqueles ativos que não proporcionam rentabilidade ao banco porque não são de natureza financeira, mas sim os têm para operação e logística como infraestrutura para o desempenho da atividade (ativos fixos tangíveis).
Composição de ativos
Geralmente, o título mais espesso de um ativo em uma instituição financeira é chamado de “aplicações de empréstimo”. Nele são registrados créditos e empréstimos a clientes ou dinheiro emprestado a outros bancos. Ou seja, quando vamos comprar um carro ou uma casa e pedimos dinheiro ao banco, fica registado nessa rubrica. Esse tipo de ativo seria classificado como lucrativo por ser a principal atividade do banco e os que mais oferecem rentabilidade.
A próxima rubrica com maior peso são os chamados “ativos financeiros disponíveis para venda”. Neste é principalmente ações nominativas e títulos de dívida. Quando o banco compra dívida ao Estado ou acções de uma empresa com a intenção de as manter por um longo período, são aqui registadas.
O restante dos ativos são compostos por outros conceitos, como "caixa e depósitos em bancos centrais", que reflete o valor que o banco tem disponível em dinheiro ou nos bancos centrais, ou "Ativos não circulantes para venda", onde propriedades hipotecadas são registados, através de leilões ou adquiridos pelo não pagamento de dívidas hipotecárias dos clientes e que o banco oferece e espera vender a um preço inferior ao preço de mercado mas no mais curto espaço de tempo possível. São os chamados compulsórios porque, apesar de muito líquidos (podem ser transformados em dinheiro físico a qualquer momento), não proporcionam ao banco praticamente nenhuma rentabilidade.
Por fim, podemos encontrar ativos não rentáveis, que são basicamente ativos fixos (escritórios, agências, caixas eletrônicos, móveis, etc.).
Passivos e patrimônio de uma instituição financeira
No que se refere ao passivo e patrimônio líquido, encontramos principalmente a rubrica "Depósito de clientes" que representa a maior parte dele. Esta rubrica registra principalmente as contas de poupança que os clientes mantêm abertas no banco. Ou seja, o dinheiro que temos em nossa conta corrente e que sacamos toda vez que vamos ao caixa eletrônico. Trata-se de uma obrigação da entidade visto que, como sabemos, são quantias de dinheiro que os clientes possuem mas podem solicitar no momento pretendido e, portanto, é dinheiro que o banco deve devolver.
Em relação ao patrimônio líquido, não há diferenças significativas em relação às sociedades comerciais. É basicamente constituído por dinheiro aportado pelos acionistas e lucros acumulados que não são distribuídos entre os acionistas.
