A curva de Laffer é uma representação econômica que mostra a relação entre um imposto e o nível de arrecadação total dele resultante.
Esse conceito nasceu da mão do economista Arthur Laffer, que em 1980 sugeriu um corte de impostos ao então candidato à presidência Ronald Reagan com o argumento de que essa ação liberaria a iniciativa individual da população.
Representação gráfica da curva de Laffer
A forma gráfica de ver este modelo apresenta um U invertido, onde se observa que tanto a um nível percentual de 0 quanto de 100 não é arrecadado, pois se ninguém contribuir não é arrecadado e se a alíquota tributar todo o salário também não alguém esteja interessado em trabalhar. Estaríamos tomando como caso um imposto sobre a renda pessoal.
Explicação da curva de Laffer
A curva de Laffer parte do fato de que quando a alíquota do imposto é igual a zero (t = 0%) a arrecadação pública é zero e que quando a alíquota do imposto é igual a 100 (t = 100%), a arrecadação pública também é zero (se os impostos absorvem todos os recursos, nenhuma renda será produzida). Laffer, com base em um fundamento matemático (teorema de Rolle), afirma que entre esses 2 pontos haverá um segmento ascendente com níveis baixos de impostos e outro descendente com níveis mais elevados onde haverá um máximo de arrecadação, e tanto à esquerda como à esquerda, à direita desse máximo, a coleção será menor que o máximo.
Saber esse máximo na realidade é muito complicado, depende de muitos fatores e varia de um país para outro. Descobri-lo é um objetivo desejável, pois permite que governos e instituições saibam se devem diminuir ou aumentar um imposto para atingir níveis mais elevados de arrecadação de impostos, embora nem sempre seja fácil saber em que ponto eles estão em determinados momentos dessa forma. configurar uma determinada política fiscal.
A priori, é comum pensar que o aumento das alíquotas de impostos produza valores de arrecadação total de impostos maiores do que o ponto anterior, da mesma forma que se pode imaginar que a redução de impostos irá arrecadar menos. Para Laffer, a pressão excessiva por meio de impostos pode levar a fenômenos como a economia clandestina ou ilegal, a saída maciça de capital de um país e desincentivos ao consumo ou investimento.
A curva de Laffer sugere que a alíquota tributária e a arrecadação total não são variáveis totalmente independentes e que existem outros parâmetros alternativos que influenciam seu comportamento. O cidadão que paga imposto precisa de um incentivo ao investimento, ou seja, o cidadão trabalha ou investe em troca de algo, se tivesse que entregar 100% do salário ninguém trabalharia.
Quando os impostos são excessivamente altos, os indivíduos encontram menos utilidade em seus investimentos e empregos, decidindo entre reduzir sua preocupação com essas atividades priorizando o lazer e tentando evitar o pagamento de tão altos impostos (seja trabalhando menos ou por meio de fraude ou evasão). Nesses casos, um aumento na alíquota do imposto em algum momento significaria uma redução na arrecadação. No caso contrário, a redução das alíquotas do imposto de renda estimula as pessoas a aumentarem sua dedicação ao trabalho e a subirem em termos de salário.
Exemplos da curva laffer
Vários são os impostos que podem servir de exemplo para aproximar esse fenômeno. Na Espanha, por exemplo, com o aumento do ICMS cultural, observou-se que a arrecadação sofreu uma queda acentuada nos anos subsequentes. A Irlanda aumentou sua receita tributária quando o imposto corporativo diminuiu. São também exemplos comuns de impostos sobre riqueza ou capital, que às vezes motivam viagens a outros países com melhores condições tributárias ou a atração de capital estrangeiro.
Em 1981, um ano depois de Ronald Reagan vencer a eleição, a Lei de Recuperação Econômica foi aprovada nos Estados Unidos. Que, com base na curva de Laffer, incluiu uma redução de 23% no imposto de renda em apenas dois anos e uma redução no imposto sobre as sociedades. O que aconteceu então? A arrecadação de impostos não só não aumentou, mas diminuiu e o déficit público aumentou consideravelmente, de 2% em 1980 para 6% em 1983. Esse fato não significa que a curva não existisse, mas que os EUA A economia não estava na perna direita da curva de Laffer (a curva decrescente), como o próprio Laffer havia sugerido, mas estava na perna ascendente.