Amortização de dívidas - O que é, definição e conceito

A amortização de dívidas é o cancelamento total ou parcial de determinado compromisso de pagamento (dívida), sendo antecipado na forma de capital ou de prazo.

Ou seja, o adiantamento do pagamento parcial ou total de uma dívida é possível em qualquer dívida que tenha vencimento fixo.

Por que pagar uma dívida?

Amortizar uma dívida supõe o menor pagamento de juros de uma dívida, uma vez que, ao adiantar o pagamento, o pagamento dos juros é economizado na proporção do que é amortizado.

Esse recurso costuma fazer parte de uma estratégia específica da empresa, desde o diretor ou controlador Eles devem determinar se o pagamento da dívida é a opção mais lucrativa para a empresa.

Portanto, quais opções podem ser mais lucrativas do que o pagamento de uma dívida? Depende. Se a taxa de juros da dívida for maior do que a taxa de retorno de qualquer investimento, a economia no pagamento de juros será maior do que o benefício que qualquer investimento pode nos dar.

Porém, se a taxa de retorno de um possível investimento for superior à taxa de juros que está sendo paga sobre a dívida, será decidido destinar recursos da empresa para o investimento.

A título de esclarecimento, um investimento pode consistir na melhoria de equipamentos ou máquinas da empresa, até à aquisição de uma subsidiária em outro país, por exemplo.

Tipos de amortização

Conforme mencionado acima, você pode pagar dívidas de duas maneiras. E, dentro dessas duas formas, existem duas formas de cancelamento. Por outro lado, temos que determinar o valor a ser reembolsado e verificar se o empréstimo está sendo cancelado parcial ou totalmente.

• Amortização parcial: Consiste em cancelar parte de um empréstimo, deixando outra parte por pagar, para que o empréstimo continue a ser pago. É reduzido em nosso passivo no nível contábil.
• Amortização total: Nesse caso, todo o empréstimo é cancelado, nosso passivo desaparece no nível contábil e, portanto, não se paga mais nenhuma parcela dessa dívida.

Por outro lado, você deve escolher entre subtrair o tempo da vida da dívida ou subtrair o pagamento mensal (ou trimestral, anual, etc.) da dívida. Isto aplica-se apenas à amortização parcial, uma vez que na amortização total a dívida em questão é definitivamente baixada.

• Amortização parcial na forma de tempo: Trata-se de cancelar uma parte do empréstimo na forma de um adiantamento temporário. Ou seja, de um empréstimo que tem prazo de vencimento de dez anos, por exemplo, ele é passado para 5 anos, uma vez que já está amortizado 50% do total da dívida. Em vez disso, a taxa permanece a mesma.
• Reembolso parcial na forma de uma taxa: Em um caso semelhante ao anterior, em que 50% do empréstimo é cancelado, desta vez continuamos com o empréstimo de 10 anos, mas em troca a mensalidade cai para 50%.

Portanto, dependendo dos recursos de que a empresa dispõe, deve determinar se tem interesse em amortizar e, em caso afirmativo, em que montante, forma e forma de efetuar esse cancelamento antecipado.

Exemplo de amortização de dívidas

Tratando-se de uma empresa que possui uma dívida sob a forma de empréstimo de € 1.000 (€ 800 de capital em dívida e € 200 sob a forma de juros pendentes), determine o cancelamento total para efeitos contabilísticos.

Deve ter-se em consideração que os € 200 de juros correspondem ao período em que a dívida está a ser cancelada. Ao acumular juros no restante dos anos, a economia consiste em evitar que os juros sejam pagos novamente nos anos subsequentes.

Por fim, se fosse uma amortização parcial, seria um lançamento contábil idêntico, mas com um valor inferior a toda a dívida.