Desconto à vista - O que é, definição e conceito

O desconto no pagamento imediato é um incentivo oferecido por um credor ao seu respectivo devedor. Consiste na redução do saldo devedor caso seja cancelado antes do seu vencimento, dentro do prazo pactuado no momento da realização da operação.

Por exemplo, para um empréstimo de 90 dias, um desconto de 2% é oferecido se o devedor pagar nos primeiros 30 dias. Este último é uma opção, mas não um dever do sujeito financiado.

A ideia desse mecanismo é estimular o tomador do empréstimo a quitar suas obrigações o mais rápido possível.

Características do desconto à vista

As características do desconto para pagamento imediato incluem:

• Normalmente é estabelecido entre fornecedor e cliente, sendo ambas as empresas.
• Aumenta a probabilidade de o devedor reembolsar o crédito. Consequentemente, o percentual do contas a receber classificado como incobrável diminui.
• O credor oferece o desconto de pronto pagamento para obter maior disponibilidade de caixa no curto prazo. Ou seja, uma futura entrada de dinheiro está sendo sacrificada em troca de uma renda imediata, embora menor.
• Ao não cobrar toda a dívida, o credor reduz sua margem de lucro.
• Normalmente vem de um crédito de fornecedor, que é um tipo de financiamento pelo qual uma empresa obtém insumos assumindo o compromisso de pagar no futuro.
• O Imposto sobre o Valor Acrescentado (IVA) gerado na compra / venda corresponde ao valor da dívida após a realização do desconto.

Exemplo de desconto à vista

Vejamos um exemplo de desconto à vista. Vamos imaginar que uma empresa compre matéria-prima por US $ 5.000 a crédito. O provedor dá 60 dias para pagar a dívida.

Se a obrigação for cancelada nos primeiros quinze dias, aplica-se um desconto de 5%. Então, sete dias após a aquisição dos insumos, a empresa decide pagar o financiamento e paga apenas o seguinte valor:

5.000 x (1-0,05) = $ 4.750

Além disso, se o IVA for de 16%, o valor a ser pago por esse imposto seria:

4.750 x 0,16 = US $ 760

Lançamentos contábeis de desconto para o vendedor

Os lançamentos contábeis do desconto à vista variam dependendo se a dedução é feita fora ou dentro da fatura.

No exemplo mostrado acima, o primeiro caso ocorre porque o cliente pagou após uma semana. Portanto, os registros contábeis do vendedor seriam os seguintes:

Em primeiro lugar, para a venda realizada:

Em uma segunda etapa, o desconto é aplicado, reduzindo o valor da dívida a receber e o imposto gerado.

Finalmente, o pagamento correspondente é feito

Em outro cenário, o cliente poderia ter acessado o desconto no momento da venda. Em seguida, serão registrados dois assentos. O primeiro para a transação realizada e o segundo para a cobrança.

Lançamentos contábeis para o desconto à vista para o comprador

Os lançamentos contábeis do comprador que acessa um desconto à vista são semelhantes aos do vendedor. Voltando ao exemplo da dívida quitada em sete dias, registrava-se primeiro a entrada da mercadoria e a geração do respectivo crédito:

Em seguida, acessando o desconto, reduz-se o saldo devedor que inclui o imposto a ser pago.

Finalmente, o pagamento é anotado:

Porém, se o comprador pagar à vista no momento da transação, o desconto é registrado na fatura. Assim, teriam de ser efetuados dois lançamentos, um para aquisição de matéria-prima e outro para o respetivo pagamento.